跨境电子商务已成为外贸发展新引擎，我整理了跨境卖家必知的有关出口退税的几个热门问题。以下，enjoy：

Q1：

什么是“出口退税”？

出口退税是在2012年营改增之后演变出来的专门针对出口企业的一个税收优惠政策，这个政策的目的是鼓励企业走出去，进行更多的海外销售，为了让产品在境外更有价格优势，就演变成了出口退税的政策。

现指把报关出口的商品在本国境内生产和流通环节时应缴纳的税金或按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)退还给出口商，这是国际贸易中惯用、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于平衡国内产品的税收负担。

Q2：

跨境电商卖家做出口退税要准备什么材料，具备什么资质？

简单来说，首先，跨境电商企业要准备的第一个是进出口权，企业完成注册备案以后，就取得了一个叫做进出口经营权的资质，完成这些资质登记之后，就可以进行正常的报关、退税；

第二，需要提供一些比如说海外公司的架构，将原先B2B贸易方式转换成B2C的贸易方式，就可以去申请做跨境电商企业的出口退税；

第三，出口退税企业（或跨境电商企业）如果想要做好出口退税，必须建立企业的财务合规体系。有了财务合规作为支撑，跨境电商企业做退税才是合规合法的一个途径，就是说所有这些货物要进行报关、还要进行工厂的发票开具。

Q3：

出口退税的逻辑是什么呢？

第一，跟发货的物流形态相关，物流形态分为小包、FBA、或者发海运、发空运的大件；

第二，一定要能取得进项发票，像小包铺货不能取得发票，就没办法做出口退税，你不能在境内的对公账户确认收入，就要利用海外公司的主体确认收入，这种情况也是一种合规的范畴；

第三，要能收回外汇到对公账户。

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Q4：

符合条件的跨境电子商务企业如何办理出口退税业务？

符合条件的跨境电子商务企业应在办理出口退税备案后，再办理出口退税申报业务。申报途径主要包括：

Q5：

不同的跨境电商卖家取得进项发票有何区别？

跨境电商卖家大致可分为三类：

第一是精品类的卖家，这类卖家能够取得供应商的进项发票；

第二是直发型卖家，像小包直发、海外仓发货，这种情况又分为两种，一种是直发货且能取得供应商的进项发票；另一种是直发货，但是在拼多多或者1688采购，没办法取得进项发票；

第三跨境电商企业，可能一部分供应商能开进项发票，一部分不能开票，很多跨境电商卖家是这种形态。

Q6：

享受“无票免税”政策的跨境电子商务零售出口企业，企业所得税怎么处理？

享受“无票免税”政策的跨境电子商务企业,符合规定条件的，可以试行核定征收企业所得税办法，其核定的应税所得率统一按照4%确定；同时符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策；其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的，可享受免税收入优惠政策。

Q7：

“9710”和“9810”出口是否可以适用“无票免税”政策？

“9710”“9810”是跨境电子商务企业对企业出口的两种新监管模式，根据现行出口退税政策，目前尚不适用跨境电子商务综合试验区零售出口货物增值税、消费税“无票免税”政策。

Q8：

办理出口退税的跨境电子商务企业是否需要进行单证备案？

需要。跨境电子商务出口企业应在申报出口退税后15日内，将所申报退税货物的下列单证，按申报退税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查：

①外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；

②出口货物装货单；

③出口货物运输单据（包括海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。

若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。备案单证由跨境电子商务出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退税，适用免税政策。